1.跨地区汇总纳税企业，总机构在外省，分支机构在北京，年度汇算清缴时需要报送哪些报表？是否需要报送自己的年度财务报表？
答：汇总纳税企业的分支机构汇算清缴需要报送的报表包括：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)、分支机构纳税调整项目明细表(A105000)、资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)、资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)。不需要报送分支机构的年度财务报表。
2.企业发生的亏损是否可以必须逐年足额弥补？例如，企业2014年有亏损10万，2015年度弥补亏损前的所得额为29万，2016年弥补亏损前的所得额为39万，企业是否可以选择2015年不弥补亏损，2016年再弥补2014年的10万亏损，从而2015、2014年度均可以享受小型微利企业所得税优惠？
答：不可以，亏损必须逐年足额弥补。
3.企业从事免征企业所得税的项目，如果项目发生亏损，应当如何填写表A107020第7列？是否可以本年放弃享受优惠，以后年度盈利时再享受？
答：根据表A107020第7列填报说明：“填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行＜0的，填写负数”。
可以本年放弃享受优惠，以后年度盈利时再享受。
